Koszty uzyskania przychodów w CIT – co jest, a co nie jest kosztem. Przykłady, komentarze, interpretacje (e-book z suplementem elektronicznym)

Opis

Podatnicy rozliczający podatek dochodowy od osób prawnych mogą pomniejszyć podstawę opodatkowania o koszty uzyskania przychodów (KUP). Prawidłowe zaliczenie poniesionych wydatków do KUP jest bardzo ważnym, a zarazem budzącym wiele wątpliwości aspektem rozliczeń podatku CIT. W publikacji omówiono ogólne zagadnienia dotyczące kosztów uzyskania przychodów, m.in.:

– definicję kosztów,
– zasady ich dokumentowania,
– moment rozliczenia KUP,
– zasady rozliczania kosztów poniesionych w obcych walutach.

Ponadto przedstawiono szczegółowe zagadnienia dotyczące zaliczenia lub wyłączenia z KUP wydatków związanych m.in. z:

– nabyciem lub wytworzeniem środków trwałych (w tym również amortyzacją),
zakupem samochodu osobowego,
– przekazaniem darowizny,
– wynagrodzeniami pracowniczymi (w tym koszty dotyczące pracowniczych planów kapitałowych),
– kosztami zadłużenia (w tym omówienie odsetek hipotetycznych),
– nabyciem usług niematerialnych od podmiotów powiązanych,
– funkcjonowaniem organów spółek,
– regulowaniem zobowiązań podatkowych,
– zapłatą odszkodowań i kar umownych,
– działalnością badawczo-rozwojową,
– kosztami reprezentacji,
– obowiązkiem zapłaty na rachunki widniejące na tzw. białej liście podatników VAT oraz z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności.

Całość wzbogacono licznymi przykładami, aktualnym orzecznictwem sądowym oraz najnowszymi stanowiskami organów podatkowych.

Stan prawny publikacji: 1 stycznia 2025 r.

Suplement elektroniczny do książki zawiera wyciąg z ustawy o CIT – Rozdział 3 „Koszty uzyskania przychodów”. Plik suplementu do pobrania przez Internet – instrukcja w książce. Zainstalowanie suplementu wymaga systemu operacyjnego Windows.